先輩！ 青色申告とか教えてください 女子大生ウーバー配達員確定申告奮闘記 所得税編

３１話 決算書作成

「これで帳簿はできたわ」

先輩の赤ペン修正で帳簿が完成しました。

「次はいよいよ確定申告書ですか」
「うん、確定申告書に添付する決算書を今から作るわ」

先輩は国税庁のホームページを開き、マウスを私へ。
「やってごらん」
「はい・・・」

「『ｅ－Ｔａｘ』を押して」

「『個人の方』を」
「『確定申告書等の作成はこちら」を押して』

先輩に言われるとおりに操作します。
「作成開始」を押すと、「税務署への提出方法を選択してください」って出てきました。

「ネットで申告することもできるんだけど、分かりやすいのは書面申告だから、『印刷して提出』を選んで」
「はい」

作成する申告書等を選択って画面が出て
「決算書・収支内訳書（＋所得税）を選んで」
押すと、「作成する決算書・収支内訳書の選択」が出てきます。

「青色申告の人は青色申告決算書、白色申告の人は収支内訳書。叶音さんは青色申告だから、青色申告決算書を選んで」
「はい」

「『営業所得がある方』を選んで」

画面を進めると、売上と経費を入力する画面が出てきました。
「ここに帳簿で集計した金額を入力するの」
「分かりました」

帳簿のとおりに入力します。

「減価償却費ってあるでしょ。押してみて」
「はい」
「ここに１０万円以上の車両・備品などを入力するの。１３万円のバイクもここ」

入力画面に入ります。

「減価償却資産の種類等・・・？」

「基本的な減価償却の定額法、青色申告する中小企業者が対象の３０万円未満の特例対象資産、それと２０万円未満の３年均等償却の一括償却資産から選択するの」

「意味がよく分からないです・・・」

「ジョルノは１３万円だから、定額法、中小企業者の特例、一括償却どれも選べます。減価償却費が一番大きくて、今年の所得が一番低くなるのが中小企業者の特例。１３万円を全部、今年の減価償却費にできるわ」

「じゃあ、それがいいですね」

「いや、叶音さんは家内労働者等の必要経費の特例を使えるから。全部を今年の減価償却費にすると、来年以降は経費にできないの。だから、定額法でやるのがいいかな」

よく分からないけど、定額法を選びます。

「耐用年数って、何年でしょう」
「？マークを押してみて」

「よくある質問」ってページが出てきました。
「車両・運搬具、工具の耐用年数」を選び・・・

「２輪・３輪自動車は３年ってあるでしょ」
「３年って入力すればいいんですね」
「えぇ。中古だから耐用年数を短縮することもできるけど、来年以降の減価償却費を大きくしたいから、ここは短縮せず３年がいいわ」

「償却期間は・・・」
「１０月途中に買ってるから、端数切り上げで３ヶ月よ」
３ヶ月と入力し、

「事業専用割合は、バイクは７割仕事で使うって言ってたから、７０％ね。減価償却費の７０％が経費になるの」
「わかりました」

「これで決算書ができるんですね」

「まだよ。家内労働者等の必要経費の特例があるから。
今のところ、経費合計は６４，３５１円。
給与収入は２か所合計３５７，１００円。
みなし経費額＝５５万円－３５７，１００円＝１９２，９００円。
実際の経費６４，３５１円とみなし経費１９２，９００円、大きい方を経費にするの」

「みなし経費１９２，９００円が経費になるんですね」

「そう。でも、家内労働特例はシステムで対応してないから、
１９２，９００円－６４，３５１円＝１２８，５４９円を『家内特例みなし経費』って科目で入力して」

「はい」

これで経費合計が１９２，９００円になります。

「あとは、今の計算を『本年中における特殊事情』の欄に入力すればＯＫよ」

特殊事情欄を入力し画面を進め、「青色申告特別控除に関する質問」という画面になりました。

「控除額を選択してください・・・」
「叶音さんの帳簿は複式簿記じゃないから１０万円ね。優良な電子帳簿保存の要件は満たしてないから『いいえ』で。貸借対照表の作成はしないから、これも『いいえ』で」

「貸借対照表って作らなくていいんですか」
「１０万円控除なら作らなくてもいいよ」

あぁ、できました。
青色申告決算書。
これが決算書なんですね。

「お疲れさま～」
「ありがとうございます」
「印刷してごらん」
「はい」

プリンターから決算書が出てきます。
なんかすごいです！



【補足】

決算書・申告書の作成が難しいなら、帳簿を持って税務署の相談コーナーに行けば、そこで作ってもらえると思います。