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31話 決算書作成
しおりを挟む「これで帳簿はできたわ」
先輩の赤ペン修正で帳簿が完成しました。
「次はいよいよ確定申告書ですか」
「うん、確定申告書に添付する決算書を今から作るわ」
先輩は国税庁のホームページを開き、マウスを私へ。
「やってごらん」
「はい・・・」
「『e-Tax』を押して」
「『個人の方』を」
「『確定申告書等の作成はこちら」を押して』
先輩に言われるとおりに操作します。
「作成開始」を押すと、「税務署への提出方法を選択してください」って出てきました。
「ネットで申告することもできるんだけど、分かりやすいのは書面申告だから、『印刷して提出』を選んで」
「はい」
作成する申告書等を選択って画面が出て
「決算書・収支内訳書(+所得税)を選んで」
押すと、「作成する決算書・収支内訳書の選択」が出てきます。
「青色申告の人は青色申告決算書、白色申告の人は収支内訳書。叶音さんは青色申告だから、青色申告決算書を選んで」
「はい」
「『営業所得がある方』を選んで」
画面を進めると、売上と経費を入力する画面が出てきました。
「ここに帳簿で集計した金額を入力するの」
「分かりました」
帳簿のとおりに入力します。
「減価償却費ってあるでしょ。押してみて」
「はい」
「ここに10万円以上の車両・備品などを入力するの。13万円のバイクもここ」
入力画面に入ります。
「減価償却資産の種類等・・・?」
「基本的な減価償却の定額法、青色申告する中小企業者が対象の30万円未満の特例対象資産、それと20万円未満の3年均等償却の一括償却資産から選択するの」
「意味がよく分からないです・・・」
「ジョルノは13万円だから、定額法、中小企業者の特例、一括償却どれも選べます。減価償却費が一番大きくて、今年の所得が一番低くなるのが中小企業者の特例。13万円を全部、今年の減価償却費にできるわ」
「じゃあ、それがいいですね」
「いや、叶音さんは家内労働者等の必要経費の特例を使えるから。全部を今年の減価償却費にすると、来年以降は経費にできないの。だから、定額法でやるのがいいかな」
よく分からないけど、定額法を選びます。
「耐用年数って、何年でしょう」
「?マークを押してみて」
「よくある質問」ってページが出てきました。
「車両・運搬具、工具の耐用年数」を選び・・・
「2輪・3輪自動車は3年ってあるでしょ」
「3年って入力すればいいんですね」
「えぇ。中古だから耐用年数を短縮することもできるけど、来年以降の減価償却費を大きくしたいから、ここは短縮せず3年がいいわ」
「償却期間は・・・」
「10月途中に買ってるから、端数切り上げで3ヶ月よ」
3ヶ月と入力し、
「事業専用割合は、バイクは7割仕事で使うって言ってたから、70%ね。減価償却費の70%が経費になるの」
「わかりました」
「これで決算書ができるんですね」
「まだよ。家内労働者等の必要経費の特例があるから。
今のところ、経費合計は64,351円。
給与収入は2か所合計357,100円。
みなし経費額=55万円-357,100円=192,900円。
実際の経費64,351円とみなし経費192,900円、大きい方を経費にするの」
「みなし経費192,900円が経費になるんですね」
「そう。でも、家内労働特例はシステムで対応してないから、
192,900円-64,351円=128,549円を『家内特例みなし経費』って科目で入力して」
「はい」
これで経費合計が192,900円になります。
「あとは、今の計算を『本年中における特殊事情』の欄に入力すればOKよ」
特殊事情欄を入力し画面を進め、「青色申告特別控除に関する質問」という画面になりました。
「控除額を選択してください・・・」
「叶音さんの帳簿は複式簿記じゃないから10万円ね。優良な電子帳簿保存の要件は満たしてないから『いいえ』で。貸借対照表の作成はしないから、これも『いいえ』で」
「貸借対照表って作らなくていいんですか」
「10万円控除なら作らなくてもいいよ」
あぁ、できました。
青色申告決算書。
これが決算書なんですね。
「お疲れさま~」
「ありがとうございます」
「印刷してごらん」
「はい」
プリンターから決算書が出てきます。
なんかすごいです!
【補足】
決算書・申告書の作成が難しいなら、帳簿を持って税務署の相談コーナーに行けば、そこで作ってもらえると思います。
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