先輩！　青色申告とか教えてください　女子大生ウーバー配達員確定申告奮闘記　所得税編

菊池葵

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６話　経費を５５万円ってことに？　家内労働者等の必要経費の特例

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「あ、でも最初に聞いておくけど、今年の稼ぎはどのくらいになりそう？」

「えっと・・・　コンビニの給料が３万円くらいで、ウーバーは５万円くらいで。」

「経費を差し引く前のウーバーの報酬はどのくらい？」

「経費はほとんどかかってないです。自転車なんで。報酬は５万円いったりいかなかったり」

「コンビニのバイトを始めたのはいつ？」

「４月です」

「バイトの給料は令和５年は４月から１２月までの９ヶ月分で２７万円くらいかな。
１月から大学に入るまではバイトやってた？」

「やってました。高校時代も月３万円くらいです」

「アルバイトの収入は年間で３６万円くらいね」

「そのくらいだと思います」

「ウーバーの仕事はいつからやってるの？」

「８月からです」

「じゃあ、ウーバーの報酬は５ヶ月分で２５万円くらいね」

「でも夏休みは頑張りました。
８月と９月はずっとウーバーの仕事をして、８月は１５万円で９月は２０万円くらいです」

「ウーバーの報酬が６０万円くらいね。
経費差し引き前で。
アルバイトの給料と合わせて９６万円くらい」

「そのくらいだと思います」

「うーん、微妙だねぇ」

「何がですか」

「帳簿作ったり青色申告したりしなくても親の扶養に入れて所得税はゼロになりそうだから」

「そうなんですか。
でもウーバーの利益は雑所得で、収入６０万円から経費を引いて計算するんですよね。
経費はほとんどないから、雑所得は５０万円超えると思うんですが」

「ウーバーの仕事には『家内労働者等の必要経費の特例』って制度があるの」

「家内労働者・・・特例・・・」

先輩はまたパソコンを操作し、国税庁のホームページを出します。

（リンク６－１　国税庁ＷＥＢサイト「家内労働者等の必要経費の特例」
リンク先は公式ブログ内「リンク先一覧」にあります。
ブログＵＲＬは本小説あらすじページにあります。）

「さっき、給与所得から給与所得控除５５万円を引いて給与所得を計算するって説明したよね」
（４話参照）

「はい」

「でも、内職の仕事をしている人は、報酬から実際にかかった経費だけを差し引いて事業所得か雑所得を計算するってなったらどう思う？
家で封筒の糊貼りの仕事をやって年５０万円の報酬を受け取って、経費はまったくかからない。
こういう人にも所得税を払わせることになってたの。
扶養控除も適用できないわ。
でもコンビニでバイトして１００万円を稼ぐ人は所得税を払わずに済むし、扶養控除も適用できる。
これは不平等って話になったの」

「確かに変ですね」

「だから、内職仕事している人には経費を５５万円ってことにできる特例ができたの。
実際の経費か５５万円か、どちらか大きい金額が経費になるわ」

「ウーバーの配達は内職って感じじゃないと思いますけど」

「内職だけじゃなく、特定の相手に役務、つまりサービスを提供して対価を得る事業所得・雑所得が対象になるの。
たとえば外交員。
生命保険やヤクルトを売って回って販売手数料を貰う人も対象。
大学生だと、家庭教師会社を通して家庭教師の仕事をして報酬を貰う人もいるんじゃないかな。家庭教師会社に対して家庭教師業務を提供しているからこの特例の対象。」

「ふむふむ・・・」

「ウーバーの配達も、ウーバーイーツに配達業務という役務を提供し対価を貰っているから対象になるわ」

「なるほど。
じゃあ、ウーバーの報酬が６０万円なら、実際の経費が１０万円でも経費５５万円ってことで雑所得５万円になるんですね」

「給与収入がゼロならばね。
でも叶音さんの給与収入が３６万円なら、
みなし経費＝５５万円－給与収３６万円＝１９万円
になるの」

「じゃあ、ウーバーの雑所得は
６０万円－１９万円＝４１万円
になるんですね」

「その通り。
給与所得＝給与収入３６万円－給与所得控除５５万円＝０円
雑所得＝収入６０万円－みなし経費１９万円＝４１万円
合計所得金額＝給与所得０円＋雑所得４１万円＝４１万円」

「ふんふん・・・」

「所得控除は基礎控除だけで４８万円あるから課税所得、所得税はゼロ。
所得４８万円以下だから親の扶養にも入れるわ」

「帳簿とか書かなくていいんですか」

「必要ないわ。
報酬の集計だけすれば、経費をみなし額で計算すればいいの。
所得税が発生しないなら申告も必要ないわ」

「それなら楽ですね」

「ただ、アルバイト給与３６万円、ウーバーの配達報酬６０万円というのは正確な見積もりじゃないわよね」

「そうですね、思った以上に稼げるかもしれません」

「今のうちに開業届と青色申告の申請を出した方がいいかもね」

「税金が出そうになってからじゃだめですか」

「青色申告の申請ができるのは、開業初年度は開業日から２ヶ月以内なの」

「８月の初め頃からウーバーの仕事を始めたから、１０月上旬までですね。
急がないと」

「青色申告の申請をしたら帳簿を書かないといけないけど、大丈夫？」

「うーん・・・　私にもできるかな」

「そんなに難しくはないけど、面倒ではあるね」

「今のペースだと所得は全部で４１万円。
４８万円までなら扶養に入れるんでしたね。
自分も税金は払わなくていいんですよね」

「うん、扶養控除の基準は４８万円。
所得税も４８万円まではゼロよ。
でも住民税はもう少し低い基準で課税されるわ」

「いくらからなんですか」

「叶音さんは家はどこ？」

「赤羽の近くです」

「東京２３区なら合計所得金額４５万円を越えると住民税がかかるわ」

「・・・荒川越えて、川口市です。埼玉県の」

「川口市はどうだったかな」

先輩はパソコンで検索し、

「川口市も所得４５万円以下が基準のようね」

「思ったより収入が４万円多くなることって・・・　冬休みに頑張ったら越えそうですね」

「そうね、年末のウーバーは稼ぎ時だからね」

帳簿とか書くの大変だろうな。
でも、せっかく先輩にやり方教えてもらえるんだし、

「青色申告、頑張ります！」

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